Sok olvasónk kér adózással kapcsolatos segítséget, az alábbi összefoglalóval nekik szeretnénk segíteni. A devizakereskedés során elért nyereségből származó adót május 20-ig kell bevallani és megfizetni az előző naptári év tőzsdei kereskedése után.
Az első kérdés, amit el kell döntenünk, hogy a kereskedésünk ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül-e.
Ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül:
- a befektetési szolgáltatóval, vagy befektetési szolgáltató közreműködésével,
- csereügyletnek nem minősülő
- pénzügyi eszközre, árura kötött ügylet,
- pénzügyi szolgáltatás keretében,
- devizára/valutára kötött, pénzügyi elszámolással lezáródó azonnali ügylet
Tehát abban az esetben, ha a brókercégünk az alábbiaknak megfelel:
- pénzügyi közvetítőrendszer felügyeletét ellátó szerv (esetünkben MNB) által felügyelt szolgáltató
- bármely EGT-államban működő szolgáltató
- olyan államban működő befektetési szolgáltató, amely állammal Magyarországnak van a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye, és
- az adott állam hatáskörrel rendelkező felügyeleti hatósága által felügyelt tevékenység tárgyát képezi, és
- ha az adott állam nem EGT-állam, biztosított az említett felügyeleti hatóság és a Felügyelet közötti információcsere, és
- amelyre vonatkozóan a magánszemély rendelkezik az adókötelezettség megállapításához szükséges, az adóévben megkötött valamennyi ügylet minden adatát tartalmazó, a befektetési szolgáltató által a nevére kiállított igazolással.
- tőzsdei és devizapiaci Forex kereskedés: akciós tanfolyam a kereskedés legjobb eszközeinek használatával.Tőzsdei kereskedési tanfolyam>>>
- részvény befektetési tanfolyam: hogyan vásároljunk USA és EU részvényeket? A tanfolyamon részletes módszertant, mindenki által használható eszköztárt kap. Részvény befektetési tanfolyam akció>>>
Mindkettő gyakorlat orientált a képzés, rengeteg ábra, adat és folyamatos kapcsolattartás segíti a tanulási folyamat során.
További információk a részvény befektetési tanfolyamról: Tőzsde tanfolyamok – akció>>>
dr.Tatár Attila
info@bankweb.hu
0620/462-8850
Amennyiben a fenti paramétereknek megfelel a brókerünk, ahol a forex kereskedést folytatjuk, akkor az ellenőrzött tőkepiaci ügylet szabályai szerint kell az adóbevallást elkészíteni.
Leegyszerűsítve azt lehet mondani, hogy az Európai Unióban működő szolgáltatóknál kötött ügyletekre alkalmazható az ellenőrzött tőkepiaci ügylet fogalma a forex kereskedés adóbevallása során. Az alábbi helyen lehet annak utána nézni, hogy a szolgáltatónk szerepel-e az MNB Felügyelet által ellenőrzött szolgáltatók között: http://alk.mnb.hu/bal_menu/piaci_szereplok/kereso/kereses
Amennyiben a fenti adatbázisban megtaláljuk a brókercéget, akkor nagy valószínűséggel az ellenőrzött tőkepiaci ügylet adózása érvényes ránk.
Ezt követően az adott év nyereséges ügyleteit a veszteséges ügyletekkel szembeállítva megállapítjuk az adóköteles összeget, majd MNB árfolyamon forintra átszámolva kell összesíteni,és bevallani a jövedelmünk utáni 15%-os SZJA-t. Jelenleg ezt az ügylet típust EHO fizetési kötelezettség nem terheli.
Adót fizetni, adóbevallást készíteni akkor is kell, ha a fenti jövedelmet nem utaltattuk ki a brókercégtől a magyar bankszámlánkra.
Tőkepiaci ügyletekből származó nyereség, veszteség összevonható. Azaz ha például a forex kereskedésből nyereségünk származott, de ebben az évben tőzsdei ügyleteink veszteségesek voltak, akkor a tőzsdei ügyletekkel csökken az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmünk.
Adókiegyenlítés lehetőségével akkor lehet élni, ha az adóévet megelőző két évben veszteségünk volt bármely ellenőrzött tőkepiaci ügyletből és ezt előzőleg be is vallottuk az adóbevallás során. Ebben az esetben a veszteség elszámolható a tárgyévi nyereséggel szemben.
Árfolyamnyereség adója
Abban az esetben ha a brókercégünk nem felel meg a fentieknek, akkor tevékenységünk nem tartozik az ellenőrzött tőkepiaci ügylet hatálya alá, és az SZJA törvény árfolyam nyereségre vonatkozó szabályai az irányadók. Ekkor a nyereséggel nem állítható szembe a veszteség, azaz minden nyereséges ügylet után adót fizetünk, a veszteséges ügyletekkel nem csökkenthető a nyereség. Továbbá a 15%-os személyi jövedelem adó mellett, EHO fizetési kötelezettség is felmerül, amely jelenleg 14%. (maximum évi 450.000 Ft).
Szeretném felhívni az olvasó figyelmét, hogy a fentiek semmilyen formában nem tekinthetőek adótanácsadásnak, hibák, pontatlanságok lehetnek a leírtakban, ezért fontos, hogy az adóbevallás elkészítéséhez kérjen segítséget könyvelőtől, vagy közvetlenül a NAV -tól. A fentiekkel kapcsolatban minden felelősséget kizárok.
